季度末是否需要計(jì)提企業(yè)所得稅?

季度末是否需要計(jì)提企業(yè)所得稅?

如果每個(gè)季度有繳納的企業(yè)所得稅,則要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄.如果不計(jì)提,利潤(rùn)表中也體現(xiàn)不了凈利潤(rùn)的真實(shí)數(shù)據(jù);另外,并且"應(yīng)交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

分錄如下所示:

計(jì)提企業(yè)所得稅:

借:所得稅費(fèi)用xx

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅xx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用:

借:本年利潤(rùn)--企業(yè)所得稅xx

貸:所得稅費(fèi)用xx

交納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅xx

貸:銀行存款xx

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