小規(guī)模以前年度減免稅未轉(zhuǎn)出怎么處理?

小規(guī)模以前年度減免稅未轉(zhuǎn)出怎么處理?

做差錯(cuò)更正,通過以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目調(diào)整核算.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:以前年度損益調(diào)整

關(guān)于小規(guī)模納稅人減免稅的賬務(wù)處理:

把減免的稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入即可,小規(guī)模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應(yīng)收賬款

貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -未交增值稅

借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸 營(yíng)業(yè)外收入

從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;

"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.
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