深圳市第七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第一三八號(hào) 深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例

深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例

深圳市第七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第一三八號(hào)       2024-3-7

　　《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》經(jīng)深圳市第七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議于2024年2月29日修訂通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2024年5月1日起施行。

深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2024年3月7日

深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例

(2001年2月23日深圳市第三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò) 根據(jù)2007年5月30日深圳市第四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例〉的決定》第一次修正 2014年8月28日深圳市第五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議第一次修訂 根據(jù)2018年1月12日深圳市第六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例〉的決定》第二次修正 2024年2月29日深圳市第七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議第二次修訂)

　　目 錄

　　第一章 總 則

　　第二章 財(cái)政審計(jì)監(jiān)督

　　第三章 企業(yè)事業(yè)單位和金融機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)督

　　第四章 投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督

　　第五章 社會(huì)公益性基金、資金審計(jì)監(jiān)督

　　第六章 績(jī)效審計(jì)監(jiān)督

　　第七章 內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督

　　第八章 審計(jì)程序

　　第九章 審計(jì)整改

　　第十章 法律責(zé)任

　　第十一章 附 則

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公共利益，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)際，制定本條例。

　　第二條 堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)依法行使審計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　(一)下級(jí)人民政府以及與本級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門(mén)或者單位的財(cái)政收支;

　　(二)事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)涉及社會(huì)公眾利益的集體企業(yè)的財(cái)務(wù)收支;

　　(三)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況;

　　(四)國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn);

　　(五)政府部門(mén)管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他社會(huì)公益性基金、資金的財(cái)務(wù)收支;

　　(六)貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市重大經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策措施的情況;

　　(七)其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支。

　　第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本條例第二條第二款所列財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)，以及國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目目標(biāo)等方面的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的決定。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理。

　　第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)與財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)區(qū)域、部門(mén)或者單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　第五條 市、區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)依法每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)工作報(bào)告以及審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的報(bào)告。

　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員不得參加可能影響其依法獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的活動(dòng)，不得干預(yù)、插手被審計(jì)單位及其相關(guān)單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)。

　　第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員遵守法律、法規(guī)和執(zhí)行職務(wù)情況的監(jiān)督，督促審計(jì)人員依法履職盡責(zé)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督。

　　第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)業(yè)務(wù)以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主;審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

　　第九條 經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法設(shè)立專項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)，以及在有關(guān)區(qū)域、部門(mén)和單位依法設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)。

　　第十條 市、區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度，并按照有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)結(jié)果信息共享機(jī)制。

　　市、區(qū)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)合理、有效地利用審計(jì)結(jié)果，并將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況書(shū)面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十一條 政務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺(tái)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)開(kāi)放。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)政務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺(tái)取得電子數(shù)據(jù)等資料能夠滿足需要的，不得要求被審計(jì)單位重復(fù)提供。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，加大數(shù)據(jù)的集中和綜合利用，運(yùn)用信息化等技術(shù)進(jìn)行問(wèn)題查核、評(píng)價(jià)判斷和宏觀分析。

　　第二章 財(cái)政審計(jì)監(jiān)督

　　第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)下列財(cái)政收支事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　(一)本級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案;

　　(二)本級(jí)預(yù)算收入征收部門(mén)征收預(yù)算收入情況;

　　(三)與本級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門(mén)或者單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算;

　　(四)下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算;

　　(五)其他財(cái)政收支情況。

　　第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算收入和支出的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　(一)財(cái)政部門(mén)按照本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算向本級(jí)各部門(mén)或者單位批復(fù)預(yù)算的情況、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況;

　　(二)財(cái)政及其他預(yù)算收入征收部門(mén)依照法律、法規(guī)的規(guī)定和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定征收預(yù)算收入情況;

　　(三)財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算，以及規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況;

　　(四)財(cái)政部門(mén)依照法律、法規(guī)和財(cái)政管理體制的有關(guān)規(guī)定，撥付和管理政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金情況以及辦理結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)情況;

　　(五)同級(jí)國(guó)庫(kù)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解情況和預(yù)算支出資金的撥付情況;

　　(六)納入本級(jí)預(yù)算的各部門(mén)或者單位執(zhí)行年度預(yù)算情況;

　　(七)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;

　　(八)財(cái)政部門(mén)管理的政府性債務(wù)還本付息情況;

　　(九)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況;

　　(十)法律、法規(guī)規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十四條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求將下列文件及時(shí)報(bào)送本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)：

　　(一)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算;

　　(二)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算;

　　(三)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的決算;

　　(四)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

　　財(cái)政部門(mén)和其他預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、單位以及其他被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，并提供與審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)共享的必要條件。

　　第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度終了后，對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況作出審計(jì)評(píng)價(jià)，提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)建議，督促財(cái)政部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)整改預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出對(duì)上一年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

　　第十六條 有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果作為編制預(yù)算的基礎(chǔ)資料，并在編制預(yù)算說(shuō)明中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用情況進(jìn)行說(shuō)明。

　　第三章 企業(yè)事業(yè)單位和金融機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)督

　　第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下列企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況以及其他財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　(一)國(guó)有資本占資本(股本)總額的比例超過(guò)百分之五十的;

　　(二)國(guó)有資本占資本(股本)總額的比例在百分之五十以下，但是國(guó)有資本投資主體擁有實(shí)際控制權(quán)的;

　　(三)資產(chǎn)涉及社會(huì)公眾利益的集體企業(yè)。

　　第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有資本不占控股地位或者國(guó)有資本投資主體不擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的國(guó)有資本保值增值情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本條例第十七條所列企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　(一)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益情況;

　　(二)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配、使用情況;

　　(三)或有資產(chǎn)情況;

　　(四)對(duì)外投資情況;

　　(五)資本保值、增值、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及資產(chǎn)處置情況;

　　(六)依法繳納稅費(fèi)情況;

　　(七)內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行情況;

　　(八)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)事業(yè)單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余、事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入、資金管理使用情況等財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。