抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何做會計分錄？

抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何做會計分錄?

本公司購買原材料一批,所取得的發(fā)票對方作廢了,但是我們都抵扣了,現(xiàn)在要補交稅款,怎么做進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄憑證.

借:原材料

貨:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出

1、 作進項稅額轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)

貸:原材料

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、將應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

上交應(yīng)交未交的增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

借:營業(yè)外支出(滯納金)

貸:銀行存款

以上就是小編針對【抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何做會計分錄】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，進入會計實務(wù)交流群，免費答疑。