抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何做會計分錄?
本公司購買原材料一批,所取得的發(fā)票對方作廢了,但是我們都抵扣了,現(xiàn)在要補交稅款,怎么做進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄憑證.
借:原材料
貨:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出
1、 作進項稅額轉(zhuǎn)出
借:固定資產(chǎn)
貸:原材料
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2、將應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
上交應(yīng)交未交的增值稅時:
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
借:營業(yè)外支出(滯納金)
貸:銀行存款
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