出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅怎么做賬務(wù)處理

1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)作賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀存)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此筆會計處理,因其是稅務(wù)機關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù),不影響增值稅的核算)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、收到出口退稅款時,做賬務(wù)處理:

借:銀存

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)
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