資產(chǎn)負債表不平怎么辦?

資產(chǎn)負債表不平怎么辦?

按以下步驟就可以查出資產(chǎn)負債表不平的原因,然后有針對的進行解決.

第一步、先檢查總帳會計科目月末余額.

1、檢查總帳會計科目與所屬明細科目的余額是否相等(總帳與明細賬余額相等).

2、登記總帳時,是否金額寫錯、是否借貸方向記反、余額是否計算錯誤等問題.

第二步、根據(jù)資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)和平衡公式,檢查:

1、資產(chǎn)負債表中,會計科目填寫的項目欄是否正確,是否存在漏寫或重寫會計科目.

2、資產(chǎn)負債表中,各項目欄金額數(shù)字計算是否正確,是否有漏登記、重復登記的金額.

第三步、檢查資產(chǎn)負債表編制方法:

(一)根據(jù)總賬余額計算填列:

1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2、存貨=庫存商品+原材料+在產(chǎn)品+在途物資(材料采購)+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資-存貨跌價準備

3、應收票據(jù)或應收股利或應收利息或其他應收款=應收票據(jù)或應收股利或應收利息或其他應收款-相對應科目的壞賬準備

4、固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備

5、無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備

6、長期待攤費用=長期待攤費用-一年到期的余額(放入流動資產(chǎn)的一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn))

7、在建工程或長期股權投資或持有至到期投資=總賬期末余額-相應減值準備

8、長期借款或應付債券=長期借款或應付債券-一年到期的余額(在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期)

9、未分配利潤=本年利潤+利潤分配

(二)根據(jù)明細賬借貸方向余額計算填列(通常說的"兩收兩付"):

1、應收賬款=應收賬款明細賬的借方余額+預收賬款明細賬的借方余額-應收賬款相對應的壞賬準備

2、預收賬款=應收賬款明細賬的貸方余額+預收賬款明細賬的貸方余額

3、預付賬款=應付賬款明細賬的借方余額+預付賬款明細賬的借方余額-預付賬款相對應的壞賬準備

4、應付賬款=應付賬款明細賬的貸方余額+預付賬款明細賬的貸方余額
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