匯算清繳費用調(diào)整怎么做?

匯算清繳費用調(diào)整怎么做?

年末匯算清繳的時候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題.匯算清繳時的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:

1、調(diào)表又調(diào)賬.

凡當期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項,即時間性差異.則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應納稅所得額,補繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除.

2、調(diào)表不調(diào)賬.

凡當期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項,即永久性差異,則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應納稅所得額,無須調(diào)賬.

所以根據(jù)你說的管理費用調(diào)增的問題,那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費用了,就想樓上做審計的那位說的,似情況不同而有不同的處理.不過大多數(shù)情況下,只要調(diào)整應納稅所得額就可以了.

管理費按貸款總額的一定百分比計算,一次或分次付清.

調(diào)整管理費用后出現(xiàn)的情況:

1. 管理費用明細項目重新分類,其他項目調(diào)減;

2. 資本化金額不正確,應當費用后,計入管理費用;

3. 現(xiàn)金盤點出現(xiàn)白條抵庫,調(diào)增管理費用;

4. 發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費用,相應減少對應科目,如情況1,減少管理費用;如情況2,減少在建工程/無形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應收賬款或者存貨.
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