補(bǔ)錄上年漏錄的一筆費(fèi)用怎么做?

補(bǔ)錄上年漏錄的一筆費(fèi)用怎么做?

漏記跨年管理費(fèi)用怎么處理

漏記跨年管理費(fèi)用,可以計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目.

以前年度損益調(diào)整:是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正.這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng).以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示.對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額.

跨年調(diào)整損益類科目,應(yīng)該記入"以前年度損益調(diào)整"科目.

按執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的情況下,調(diào)整分錄應(yīng)為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付賬款-三分公司

再結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,根據(jù)未來(lái)適用法原則,不需調(diào)整以前年度損益,直接在當(dāng)期消化,則分錄為:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款-三分公司
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