應交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理？

應交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理？

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額

借:應交稅費-應交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸.應交稅費- 應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額) :

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應交稅費- -應交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值 稅

貸:應交稅費- -應交增值稅 (進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:應交稅費- -應交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅
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