上年期末留底稅額今年年初如何進(jìn)行賬務(wù)處理

上年期末留底稅額今年年初如何進(jìn)行賬務(wù)處理

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的

分錄:1.進(jìn)項(xiàng)稅借:庫(kù)存商品   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

作用

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0
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