減免增值稅,進(jìn)項稅額如何轉(zhuǎn)出

減免增值稅,進(jìn)項稅額如何轉(zhuǎn)出

1.進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務(wù)部門核實進(jìn)項稅發(fā)票后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅額

2.銷項稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額;貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù));貸:應(yīng)繳稅費-未交增值稅(若進(jìn)項稅大于銷項稅為紅數(shù))
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