遼寧省注協(xié)召開會(huì)計(jì)所提升審計(jì)質(zhì)量集體談話提醒會(huì)

　　原標(biāo)題：省注協(xié)召開沈陽地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)質(zhì)量防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)集體談話提醒會(huì)

 

　　為了貫徹黨中央有關(guān)高質(zhì)量發(fā)展的要求，鞏固行業(yè)質(zhì)量提升年主題活動(dòng)成果，在執(zhí)業(yè)中全面推進(jìn)新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念與方法，根據(jù)中注協(xié)《關(guān)于做好上市公司2017年年報(bào)審計(jì)工作的通知》要求，結(jié)合2017年度沈陽地區(qū)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)程序不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)等問題，1月25日上午，省注協(xié)召開“沈陽地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)質(zhì)量、防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)集體談話提醒會(huì)”，102家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和證券分所的所長、負(fù)責(zé)人出席會(huì)議。

 

　　會(huì)議通報(bào)了2017年度沈陽地區(qū)84家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及處理情況，于延琦秘書長就提升審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做談話提醒。他指出，事務(wù)所要認(rèn)清當(dāng)前監(jiān)管形勢，下大氣力狠抓業(yè)務(wù)質(zhì)量；加強(qiáng)對提升審計(jì)質(zhì)量、防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性、必要性認(rèn)識(shí)。對2017年年報(bào)審計(jì)工作，他要求：

 

　　一是以十九大精神為指導(dǎo)，不忘維護(hù)公眾利益的初心，牢記服務(wù)國家建設(shè)的使命，深入貫徹中共中央、國務(wù)院提升質(zhì)量要求，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，完善內(nèi)控機(jī)制�？傮w要求是強(qiáng)化風(fēng)評、明確重點(diǎn)、恪守獨(dú)立、遵守準(zhǔn)則、嚴(yán)格質(zhì)控、鞏固誠信、提升公信。

 

　　二是嚴(yán)格遵守職業(yè)道德相關(guān)規(guī)定與要求。事務(wù)所要認(rèn)真查找自身職業(yè)道德存在的問題與不足，確保在執(zhí)業(yè)中遵守誠信、客觀、公正原則，保持應(yīng)有的專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、保密責(zé)任。關(guān)于獨(dú)立性，他指出獨(dú)立性是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂，是執(zhí)業(yè)的紅線和高壓線，不能觸碰。要正確處理工程造價(jià)、資產(chǎn)評估、稅務(wù)代理、內(nèi)控設(shè)計(jì)等與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)關(guān)系，如果出現(xiàn)不相容職責(zé)時(shí)，必須分離，以保持獨(dú)立性；年審期間加強(qiáng)對員工監(jiān)管，執(zhí)業(yè)人員不能買賣上市公司股票、私自披露上市公司信息；積極規(guī)范項(xiàng)目工時(shí)管理和成本核算，杜絕索取回扣、壓價(jià)競爭、或有收費(fèi)等不當(dāng)行為，招投標(biāo)報(bào)價(jià)考慮執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的成本，不能低于成本報(bào)價(jià)。

 

　　三是強(qiáng)化質(zhì)控體系建設(shè)。事務(wù)所要樹立質(zhì)量至上理念，落實(shí)質(zhì)量控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)保持、業(yè)務(wù)委派、報(bào)告簽發(fā)等關(guān)鍵結(jié)點(diǎn)加強(qiáng)風(fēng)控，遠(yuǎn)離高風(fēng)險(xiǎn)客戶和財(cái)務(wù)舞弊嚴(yán)重客戶；建立全所統(tǒng)一人員委派、項(xiàng)目管理制度；質(zhì)控復(fù)核不走過場，除質(zhì)控部復(fù)核外，要求其他合伙人實(shí)施第三復(fù)核人或獨(dú)立復(fù)核人復(fù)核。

 

　　四是認(rèn)真貫徹新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新審計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》等12項(xiàng)準(zhǔn)則的通知（財(cái)會(huì)[2016]24號(hào)）要求，2018年1月1日起全面實(shí)施新審計(jì)準(zhǔn)則，要求注冊會(huì)計(jì)師學(xué)深學(xué)透學(xué)精，以新格式出具審計(jì)報(bào)告。中注協(xié)在審計(jì)準(zhǔn)則指南中提供了20個(gè)參考格式。對每一參考格式，所長和質(zhì)量控制人員要根據(jù)該格式的適用條件，準(zhǔn)確運(yùn)用；新審計(jì)準(zhǔn)則要求增加關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分，要處理好關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段與審計(jì)意見關(guān)系；非上市審計(jì)業(yè)務(wù)不要求增加關(guān)鍵事項(xiàng)段，但報(bào)告格式一定要修改；關(guān)注新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂日期之后企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

 

　　五是切實(shí)做好2017年年報(bào)審計(jì)工作。關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較高行業(yè)與公司；關(guān)注業(yè)務(wù)層面高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；考慮2017年經(jīng)濟(jì)形勢對年報(bào)審計(jì)影響；財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)要追加程序。

 

　　六是要求注冊會(huì)計(jì)師做好內(nèi)控審計(jì)。保持獨(dú)立性，正確處理內(nèi)控咨詢和內(nèi)控審計(jì)關(guān)系；關(guān)注管理層頻繁變動(dòng)的企業(yè)內(nèi)控；充分關(guān)注管理層凌駕控制之上風(fēng)險(xiǎn)；充分關(guān)注重大或異常交易及事項(xiàng)；恰當(dāng)計(jì)劃實(shí)施內(nèi)審工作；合理確定意見類型。

 

　　七是認(rèn)真落實(shí)報(bào)告粘貼防偽標(biāo)識(shí)制度，及時(shí)上傳信息。