講解政策制度要求提示年報審計風險

2017-12-27 08:44 來源：中國注冊會計師協(xié)會作者：中國注冊會計師協(xié)會

原標題為：講解政策制度要求提示年報審計風險--證券資格會計師事務所上市公司2017年年報審計工作培訓班結(jié)業(yè)

2017年12月20日，中國注冊會計師協(xié)會和中國證監(jiān)會會計部在北京國家會計學院聯(lián)合舉辦的“2017年證券資格會計師事務所審計培訓班”結(jié)業(yè)，歷時三天。證監(jiān)會首席會計師賈文勤、中注協(xié)秘書長陳毓圭在開班式時講話。各證券資格事務所首席合伙人和負責質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人、各地方注協(xié)分管監(jiān)管工作的秘書長、證監(jiān)會系統(tǒng)和中注協(xié)干部共計180余人參加。

培訓班以2017年年報審計相關(guān)準則與監(jiān)管為主題，相關(guān)監(jiān)管部門及專家學者授課。

李勃同志（證監(jiān)會會計部）以“證券資格審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)問題分析”為題，梳理了全國證券資格事務所、證券期貨業(yè)務及市場的基本情況，介紹了資本市場會計監(jiān)管體系和證監(jiān)會會計監(jiān)管現(xiàn)場檢查工作，重點講解了資本市場會計監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的會計師事務所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨立性、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的常見問題，提示2017年年報審計重點關(guān)注事項。

朱嘉敏同志（證監(jiān)會稽查總隊）以“夯實審計基礎注重整體分析擔當歷史責任助力資本市場”為題，結(jié)合資本市場查處的典型違規(guī)案例，具體分析了上市公司和注冊會計師存在的違反會計審計準則、職業(yè)道德守則的種種行為，強調(diào)上市公司和事務所要樹立“責任重于泰山，責任貫穿始終”意識。

吳溪教授（中央財經(jīng)大學）以“會計師事務所的風險管理與質(zhì)量控制”為題，介紹了近年來會計學術(shù)國際期刊文獻針對注冊會計師行業(yè)在風險管理與質(zhì)量控制領域的研究成果，包括：事務所的運營策略，客戶管理，審計計劃、執(zhí)行與結(jié)果的決策影響因素，委托方對審計質(zhì)量的評價與反應等。還介紹了對中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新實踐效果的研究成果。

夏文賢同志（證監(jiān)會會計部）以“資本市場會計監(jiān)管問題與執(zhí)行口徑”為題，重點介紹了證監(jiān)會在2017年年報審計期間強化對上市公司年底突擊調(diào)整利潤的監(jiān)管；結(jié)合案例，講解了非同一控制下企業(yè)合并商譽及后續(xù)減值、合并報表范圍及編制、長期股權(quán)投資、收入確認、金融工具的確認和計量及列報、金融工具終止確認、現(xiàn)金流量列報等重點領域需要關(guān)注的會計問題。

唐建華同志（中注協(xié)）以“新審計報告準則的要點與實施”為題，從財務報告和審計的目標出發(fā)，介紹了新審計報告準則的改革背景和核心內(nèi)容；以國內(nèi)外發(fā)布的新審計報告為例，重點講解了關(guān)鍵審計事項的確定和描述；提醒事務所以投資者為中心，珍視“發(fā)言權(quán)”，使審計報告具有信息含量和洞察力，加強業(yè)務質(zhì)量控制復核，加強與客戶、管理層和治理層的溝通，做好新審計報告報告準則全面實施的準備工作。同時指出，要在立法、監(jiān)管等方面合力營造高質(zhì)量審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

沈振宇同志（上海證券交易所）以“交易所財務信息監(jiān)管與會計師執(zhí)業(yè)思考”為題，針對財務信息時效性強、外部性強、仿效性強的特點，分析了財務數(shù)據(jù)對上市公司、投資者和監(jiān)管機構(gòu)的影響；結(jié)合證券交易所對上市公司財務信息監(jiān)管實踐，介紹了當前資本市場會計信息的監(jiān)管理念、監(jiān)管目標、監(jiān)管判斷、監(jiān)管應對，以及證券交易所采取的非行政性監(jiān)管措施；結(jié)合資本市場典型案例分析，警示注冊會計師在執(zhí)業(yè)中應強化執(zhí)業(yè)風險意識，提高應對風險的能力，嚴格執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則。

殷德全同志（中注協(xié)）以“上市公司2017年年報審計需要關(guān)注的問題”為題，結(jié)合中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作實踐，講解事務所在質(zhì)量控制體系建設存在的問題，提醒事務所進一步完善質(zhì)量控制體系建設；針對2017年年報審計工作，在新審計報告準則全面實施的環(huán)境下，結(jié)合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查案例和年報審計監(jiān)管信息分析，提示事務所應重點關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、金融類、發(fā)生重大非常規(guī)交易等領域的風險，在業(yè)務執(zhí)行層面應重點關(guān)注商譽、合并財務報表、收入以及政府補助等確認和計量、會計政策和會計估計變更等高風險領域。

金科和陳海峰同志（德勤華永）以“審計行業(yè)創(chuàng)新與新技術(shù)應用”為題，介紹了全球性的顛覆性技術(shù)的發(fā)展，以及對會計行業(yè)的影響；以德勤的“小勤人”機器人、Auvenir項目和iConfirm項目實踐為例，介紹了人工智能、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)及其改變財務創(chuàng)造價值的趨勢，呼吁通過創(chuàng)新推動審計轉(zhuǎn)型。

韓源同志（微軟公司）以“人工智能三重天——予力行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型”為題，從事務洞察、理解世界、自然交互的三層定義出發(fā)，指出借助智能技術(shù)能夠增強人類智慧；結(jié)合在微軟的工作經(jīng)歷，從視覺語音、知識、搜索、實驗室等方面，介紹了微軟人工智能的成就；結(jié)合案例，講解人工智能對推動行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、優(yōu)化業(yè)務流程、提升工作效率的重大作用。

大家表示，此次培訓班開闊了視野，重點提示了2017年年報審計工作的風險領域，介紹了與資本市場相關(guān)的監(jiān)管要求，有助于防范審計風險，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對做好2017年年報審計工作有重要的指導意義。培訓期間，中注協(xié)還召開了地方注協(xié)監(jiān)管工作座談會，交流探討如何加強和改進行業(yè)監(jiān)管工作。

自2013年開始，中國注冊會計師協(xié)會和中國證監(jiān)會會計部每年聯(lián)合舉辦證券資格會計師事務所審計培訓班，梳理業(yè)務監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題和應對措施，提示年報審計工作的重要風險領域，解答事務所執(zhí)業(yè)中遇到的疑點和難點，受到行業(yè)同志普遍歡迎。