增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)可以當(dāng)發(fā)票做賬嗎？

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)可以當(dāng)發(fā)票做賬嗎?

可以.

用發(fā)票抵扣聯(lián)做賬需要注意:如果不隔月,是要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方,銷售方可以在防偽稅控系統(tǒng)中作廢并重新開具正確的發(fā)票給你方,賬務(wù)按正常的程序進(jìn)行處理.

如果隔月,你方也要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方,并出具拒收證明加蓋單位公章,由對方持拒收證明和紅字申請單去對方主管局申請紅字通知單,并根據(jù)紅字通知單開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的發(fā)票給你方.

由于你方在上月已收到貨,所以賬務(wù)上應(yīng)作暫估入庫,次月紅沖,收到重新開具的發(fā)票后按正常的程序進(jìn)行處理.發(fā)票入賬和認(rèn)證并無必然的先后順序,只是在賬務(wù)上處理略有不同.

如果先入賬,而發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證,"稅額"可以記入"其他應(yīng)收款"或者樓上說的"其他應(yīng)付款",如果先認(rèn)證而貨未到,"金額"可以記入"在途物資",或者等到貨到后再入賬(不隔月時(shí)).

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