出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅是什么關(guān)系？

出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅是什么關(guān)系?

對(duì)于出口退稅的交易,目前執(zhí)行免抵退政策,退的是進(jìn)項(xiàng)稅,不計(jì)算銷項(xiàng)稅;只計(jì)算與進(jìn)項(xiàng)稅有關(guān)的應(yīng)退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額.

舉例說明:假設(shè)退稅率為13%,出口商品100元,取得增值稅專用發(fā)票(不含稅價(jià)100+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17):

(1).出口收入100元;

(2).應(yīng)退稅額=100*13%=13元;

(3).出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.

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