增值稅報表中上期留抵稅額什么意思？

增值稅報表中上期留抵稅額什么意思?

銷項小于進項

借:應(yīng)繳稅金--銷項稅額

應(yīng)繳稅金--已交稅金

貸:應(yīng)繳稅金--進項稅額反之銷項大于銷項,"應(yīng)繳稅金--已交稅金"這一科目在貸方,表示要交稅

留抵稅額是你可以在下月繼續(xù)抵扣的,當(dāng)期報表就是你當(dāng)期的累計留抵稅額,你只要把銷項稅,進項稅和進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)填進去它自動就會計算了,沒有的項目就不要填.紙質(zhì)報表的話減一下就好了

本期應(yīng)繳稅額=上期留抵稅額(負數(shù))+本期銷項稅-本期進項稅+本期進項稅轉(zhuǎn)出

正數(shù)就是需要繳納的金額,負數(shù)就是可以繼續(xù)下月留抵的金額,不需要繳稅

賬務(wù)上,借方表示留抵,貸方表示需繳納,應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)的余額應(yīng)與報表一致

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