已認證的增值稅發(fā)票對方能作廢嗎？

已認證的增值稅發(fā)票對方能作廢嗎?

現(xiàn)行的增值稅專用發(fā) 票有兩種形式,同一張發(fā) 票,既有電子發(fā) 票,又有對應紙質(zhì)發(fā) 票,紙質(zhì)發(fā) 票是電子發(fā) 票通過開票系統(tǒng)打印出紙質(zhì)發(fā) 票,那么,A公司是作廢了電子發(fā) 票,而紙質(zhì)發(fā) 票在你公司并通過了認證.對方作廢后,下月初通過抄報稅的方式將作廢發(fā) 票存根聯(lián)信息上傳至國家稅務總局增值稅稽核系統(tǒng),與你公司認證的抵扣聯(lián)信息進行比對,也就是發(fā) 票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的電子信息進行比對(因為紙質(zhì)發(fā) 票存根聯(lián)在A公司、紙質(zhì)發(fā) 票抵扣聯(lián)在你公司),比對結(jié)果會提示屬于"作廢發(fā) 票",在下月中下旬,國家稅務總局會經(jīng)過省局、市局、你公司的主管稅務機關,通知你作進項稅額轉(zhuǎn)出.

按規(guī)定,增值稅專用發(fā) 票作廢必須在開票的當月收回發(fā) 票聯(lián)、抵扣聯(lián),但A公司沒有按規(guī)定操作作廢電子發(fā) 票,你可以不理會這個事情,暫時按正常認證抵扣處理,待主管稅務機關通知后,作進項稅額轉(zhuǎn)出.

在作進項稅額轉(zhuǎn)出的同時,你的主管稅務機關會要求你提供進項稅額轉(zhuǎn)出的記賬憑證,連同他們的作廢發(fā) 票協(xié)查函經(jīng)國家稅務總局反饋到開票方主管稅務機關,開票方主管稅務機關通知A公司重新開具發(fā) 票(因為月初的這份發(fā) 票已經(jīng)作廢,當然就不確認收入,重新開發(fā) 票再確認收入,這樣,雖然開了兩次發(fā) 票,但只確認一次收入).

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