農產(chǎn)品的進項稅怎么抵扣？

農產(chǎn)品的進項稅怎么抵扣?

(一)從一般納稅人處取得專用發(fā)票

根據(jù)財稅文件規(guī)定,購進農產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書,直接按票上的進項稅額抵扣,不需要計算應抵扣的進項稅.

例如:某公司從某一般納稅人企業(yè)購進小麥一批,對方開了增值稅專用發(fā)票,金額10萬元,稅額1萬元,此時,該公司直接按正常取得專票認證抵扣,可抵扣進項稅為1萬元.

(二)從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票

根據(jù)規(guī)定,購進農產(chǎn)品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額.

例如:某公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進小麥一批,取得代開的增值稅專用發(fā)票,金額10萬元,稅額0.3萬元,此時,該公司能抵扣的進項稅=10×10%=1萬元,計入原材料金額=10+0.3-1=9.3萬元.

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