小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票代開及作廢怎么辦?
一、小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票代開需要提供:
1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》,網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳申請代開的可以只提供十位申請?zhí)柎a。
2.《稅務(wù)登記證》(副本)。
二、代開專用發(fā)票作廢(當月可作廢):
1.已開具發(fā)票各聯(lián)次。
2.作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)
三、代開專用發(fā)票紅沖(跨月紅沖):
1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》,網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局申請代開的可以只提供十位申請?zhí)柎a。
2.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
3. 已開具發(fā)票各聯(lián)次。
注:涉及退稅的,需季度申報結(jié)束申報表形成應(yīng)退稅金后申請退稅,如當月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發(fā)票金額,可于當月下次代開專票時直接沖抵。
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