開了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票報(bào)稅時(shí)怎么扣除負(fù)數(shù)部分？

開了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票報(bào)稅時(shí)怎么扣除負(fù)數(shù)部分？

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票也稱紅字發(fā)票，紅字發(fā)票開出后，應(yīng)該入賬編制會(huì)計(jì)憑證，紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅。

當(dāng)月正常結(jié)賬，正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金（如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)），正常結(jié)轉(zhuǎn)收入。

次月申報(bào)的時(shí)候，只需要按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報(bào)，填寫增值稅申報(bào)表（一）收入表，收入數(shù)據(jù)填寫收入當(dāng)月的賬面數(shù)即可（因?yàn)橘~面數(shù)已經(jīng)扣除紅字發(fā)票部分的收入），這時(shí)候銷項(xiàng)稅會(huì)自動(dòng)計(jì)算，計(jì)算出來(lái)的銷項(xiàng)稅同樣已經(jīng)包含了紅字發(fā)票的稅金影響。

總體來(lái)說(shuō)，只要你的紅字發(fā)票當(dāng)月入賬，那么只要按照賬面收入正常申報(bào)即可。不需要再申報(bào)時(shí)做特殊處理或特殊計(jì)算。

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