出口退稅退稅部分要繳納增值稅嗎?
退稅形象的講,退的是進項.進項退給單位,減少了,就是貸方
實行"免、抵、退"政策的進出口公司的.簡單的說
1.免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.
2.抵是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.
3.退是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.
抵扣時分錄
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額.
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅
應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定退回稅款時分錄:
借:應(yīng)收補貼款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅
實際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進項稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額,未抵扣完就退,退的部份計入應(yīng)交稅金貸方相當(dāng)于把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的內(nèi)銷應(yīng)納稅額.
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