發(fā)生退貨發(fā)票怎么處理？

發(fā)生退貨發(fā)票怎么處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》規(guī)定:"(一)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:

1、專用發(fā)票已交付購買方的,

購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》,詳見附件1、附件2).

《信息表》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外).經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'無法認(rèn)證'、'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符',以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》.

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的

《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有'紅字發(fā)票信息表編號'的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的

《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)."

因此,根據(jù)上述文件規(guī)定,納稅人可直接通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收信息,不需要納稅人再到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申請.

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