小規(guī)模發(fā)票開錯(cuò)稅率如何申報(bào)？

小規(guī)模發(fā)票開錯(cuò)稅率如何申報(bào)?

1.小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票,如果稅率開具錯(cuò)誤,在當(dāng)月申報(bào)時(shí),一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào).

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào),后期再進(jìn)行調(diào)整,這是錯(cuò)誤的做法.這種做法可能會(huì)使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責(zé)自己,畢竟對(duì)方不能抵扣稅金,不會(huì)造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.

2、小規(guī)模納稅人開具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用票,無論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對(duì)方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開具,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯(cuò)誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入.待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金,繳納增值稅.

銷貨方在開具前一定要仔細(xì)核對(duì)正確后再進(jìn)行開具.小編提醒,發(fā)票金額開具錯(cuò)誤只能作廢或沖紅后重新開具,不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用.

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