小規(guī)模納稅人企業(yè)出售固定資產(chǎn)需要開票嗎?
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),可以享受增值稅3%征收率減按2%征收增值稅.
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)按下列公式計算銷售額和應(yīng)納稅額:
銷售額=含稅銷售額 ÷ (1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
舉個例子
A公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年10月銷售自己使用過的電腦等固定資產(chǎn),自行開具增值稅普通發(fā)票,金額51500元.
銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的不含稅收入=51500÷(1+3%)=50000元;
按照3%征收率計算本期應(yīng)納稅額=50000×3%=1500元;
應(yīng)納稅額減征額=50000×(3%-2%)=500元.
增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)
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