企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅?
處理方法如下:
1、舉個(gè)例子說(shuō):某企業(yè)為增值稅一般納稅人,對(duì)外轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù),已經(jīng)該專(zhuān)利技術(shù)入賬成本100萬(wàn)元,已攤銷(xiāo)60萬(wàn)元,處置價(jià)款50萬(wàn)元,增值稅稅率17%(處置無(wú)形資產(chǎn)除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)外,計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額),處置價(jià)款通過(guò)銀行收訖:
借:銀行存款 58.5(50*117%)
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 60
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 8.5
無(wú)形資產(chǎn) 100
營(yíng)業(yè)外收入 10
2、處置無(wú)形資產(chǎn),在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)會(huì)增加10萬(wàn)元,增值稅價(jià)外稅,不影響利潤(rùn).
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