增值稅收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)？

增值稅收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)?

采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的,貨物發(fā)出時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù);

采取預(yù)收款方式提供服務(wù)的,在服務(wù)過(guò)程中收到款項(xiàng)或合同約定收款的時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù).

根據(jù)以上規(guī)定,企業(yè)的預(yù)收款的業(yè)務(wù)如果實(shí)際已發(fā)生,僅僅是因?yàn)闆](méi)有開(kāi)具發(fā)票而將收款掛在預(yù)收賬款的,建議確認(rèn)收入,按規(guī)定申報(bào)增值稅及企業(yè)所得稅;

有的會(huì)員說(shuō)我們沒(méi)有取得成本發(fā)票,沒(méi)有成本,確認(rèn)收入不是不匹配嗎?

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,本期發(fā)生的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在本期確認(rèn),沒(méi)有取得發(fā)票的應(yīng)當(dāng)按合同金額暫估確認(rèn);

暫估確認(rèn)的成本費(fèi)用,在企業(yè)所得稅匯算清繳完成前取得發(fā)票的,不需要進(jìn)行納稅調(diào)增,否則不允許在本期企業(yè)所得稅稅前扣除;

沒(méi)有取得的發(fā)票而調(diào)增的成本費(fèi)用,在之后的5年內(nèi)取得的,可以通過(guò)專項(xiàng)申報(bào)的方式追補(bǔ)確認(rèn)在發(fā)生年度,也就是說(shuō)發(fā)生年度的申報(bào)表要重新填寫(xiě)申報(bào).

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