年終結(jié)算增值稅如何處理？

年終結(jié)算增值稅如何處理?

每月末,除非有未認(rèn)證的進項稅額,否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅,做分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

如果是多交,則做分錄:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅是個特殊的賬戶,其下面的進項稅額、銷項稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目,只是對應(yīng)交增值稅各項數(shù)據(jù)進行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個項目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空

只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可.

也就是說,不需要就應(yīng)交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出等項目進行結(jié)轉(zhuǎn)清空.

如果你是用軟件記賬,如果用軟件自動年度結(jié)轉(zhuǎn)的話,那么下年度相應(yīng)各項目余額中就包含了上年度或以往年度的累計發(fā)生額,使得目前用IC卡報稅時,報稅資料中進項稅額、銷項稅額的本年累計數(shù)與會計賬簿中的相應(yīng)期末余額數(shù)據(jù)不一致.而且明細(xì)賬中數(shù)據(jù)冗長繁瑣,不容易直接讀懂.

所以一般的財務(wù)軟件中,一般處理有兩種方式:

一、在上年做一張憑證,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-其他有的貸方項目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-其他有累計金額的借方項目

如果有未認(rèn)證的進項稅額,則貸記進項稅額時少計留抵的

也就是說,做一張憑證將應(yīng)交增值稅里各項目累計余額抵消,使得余額為零,以便結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度賬.

二、辦一年度結(jié)轉(zhuǎn)后,在下一年度未開始記賬前,先行修改期初余額,將應(yīng)交增值稅下各項目期初余額清零,如果有未認(rèn)證抵扣的金額,則留在進項稅額里.

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