增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間具體如何判斷？

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間具體如何判斷?

1、直接收款方式銷售貨物時：

①貨物已發(fā)出，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生；

②貨物已發(fā)出，沒有收到款項，但已到合同約定的收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；

③貨物未發(fā)出，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生；

④貨物未發(fā)出，沒有收到款項，但已到合同約定的收款日，納稅義務(wù)發(fā)生。

2、賒銷和分期收款方式銷售貨物時：

①貨物已發(fā)出，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生；

②貨物已發(fā)出，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；

③貨物已發(fā)出，合同未約定收款日，發(fā)出貨物時，納稅義務(wù)發(fā)生。

3、預(yù)收貨款方式銷售貨物時：

①款項已收到，貨物發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生；

②款項已收到，但貨物生產(chǎn)周期超過12個月，收到款項時，納稅義務(wù)發(fā)生；

③款項未收到，但貨物生產(chǎn)周期超過12個月，合同約定收款日期，納稅義務(wù)發(fā)生。

4、視同銷售貨物，貨物移送時，納稅義務(wù)發(fā)生。

5、銷售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時：

①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生；

②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，未收到款項，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；

③款項未收到，合同也未約定收款日期，勞務(wù)或服務(wù)完成時，納稅義務(wù)發(fā)生。

6、視同銷售服務(wù)，服務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)發(fā)生。

7、提供租賃服務(wù)時：不論服務(wù)是否提供，款項收到時，納稅義務(wù)發(fā)生。

8、轉(zhuǎn)讓金融商品時：不論款項是否收到，金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移，納稅義務(wù)發(fā)生。

9、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時：

①無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生；

②無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，未收到款項，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；

③款項未收到，合同也未約定收款日期，無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成，納稅義務(wù)發(fā)生。

④視同銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成，納稅義務(wù)發(fā)生。

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