增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判定？

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判定?

1、直接收款方式銷(xiāo)售貨物時(shí):

①貨物已發(fā)出,收到款項(xiàng),納稅義務(wù)發(fā)生;

②貨物已發(fā)出,沒(méi)有收到款項(xiàng),但已到合同約定的收款日,納稅義務(wù)發(fā)生;

③貨物未發(fā)出,收到款項(xiàng),納稅義務(wù)發(fā)生;

④貨物未發(fā)出,沒(méi)有收到款項(xiàng),但已到合同約定的收款日,納稅義務(wù)發(fā)生.

2、賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物時(shí):

①貨物已發(fā)出,收到款項(xiàng),納稅義務(wù)發(fā)生;

②貨物已發(fā)出,合同約定收款日,納稅義務(wù)發(fā)生;

③貨物已發(fā)出,合同未約定收款日,發(fā)出貨物時(shí),納稅義務(wù)發(fā)生.

3、預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物時(shí):

①款項(xiàng)已收到,貨物發(fā)出,納稅義務(wù)發(fā)生;

②款項(xiàng)已收到,但貨物生產(chǎn)周期超過(guò)12個(gè)月,收到款項(xiàng)時(shí),納稅義務(wù)發(fā)生;

③款項(xiàng)未收到,但貨物生產(chǎn)周期超過(guò)12個(gè)月,合同約定收款日期,納稅義務(wù)發(fā)生.

4、視同銷(xiāo)售貨物,貨物移送時(shí),納稅義務(wù)發(fā)生.

5、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí):

①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供,收到款項(xiàng),納稅義務(wù)發(fā)生;

②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供,未收到款項(xiàng),合同約定收款日,納稅義務(wù)發(fā)生;

③款項(xiàng)未收到,合同也未約定收款日期,勞務(wù)或服務(wù)完成時(shí),納稅義務(wù)發(fā)生.

6、視同銷(xiāo)售服務(wù),服務(wù)已經(jīng)提供,納稅義務(wù)發(fā)生.

7、提供租賃服務(wù)時(shí):不論服務(wù)是否提供,款項(xiàng)收到時(shí),納稅義務(wù)發(fā)生.

8、轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí):不論款項(xiàng)是否收到,金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移,納稅義務(wù)發(fā)生.

9、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí):

①無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓,收到款項(xiàng),納稅義務(wù)發(fā)生;

②無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓,未收到款項(xiàng),合同約定收款日,納稅義務(wù)發(fā)生;

③款項(xiàng)未收到,合同也未約定收款日期,無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成,納稅義務(wù)發(fā)生.

④視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成,納稅義務(wù)發(fā)生.

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