增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法？

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。

二、納稅申報(bào)資料

(一)《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

(三)備查資料：

1．已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；

2．已開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

3．符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

4．收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

5．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)表》和《退稅機(jī)關(guān)免抵退稅審批通知單》；

6．代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

7．進(jìn)料加工申請(qǐng)表和來(lái)料加工免稅證明單；

8．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。

三、增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求

(一)《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》按填表說(shuō)明的要求填寫(xiě)，報(bào)送一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

(二)增值稅納稅申報(bào)備查資料由納稅人在月度終了后，認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。其中，1、2、4、6項(xiàng)，屬于整本開(kāi)具的應(yīng)按原順序裝訂；不屬整本開(kāi)具或開(kāi)具電腦票的，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂。對(duì)其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅／扣稅單證匯總簿封面》，并按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。增值稅專用發(fā)票當(dāng)月未用完的，可于下月繼續(xù)使用，并在封面上分別填寫(xiě)各月數(shù)據(jù)，如果一本專用發(fā)票兩個(gè)月仍未使用完的，剩余部分報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)剪角作廢。

《征稅／扣稅單證匯總簿封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。

四、《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)。

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