錯誤申報多交增值稅怎么退稅?
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條規(guī)定,“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還,納稅人自結(jié)算繳納稅款之 日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還,稅務(wù)機關(guān)查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。”
單位可以向當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)提出申請,并提供有關(guān)資料,國稅機關(guān)查實后, 予以退還多繳納的稅款。
1.因為多交增值稅款的當(dāng)月是做:
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。
多繳增值稅額如何退稅
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做;
借:銀行存款 (藍(lán)字)
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。
多繳納的增值稅不能退稅如何處理?
若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。
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