多交增值稅稅款如何抵減?
一、會計處理方法
取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。
如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。
抵繳應(yīng)納稅款。為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理。
若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國稅規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報表第16行預(yù)繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額"。
若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))"。
二、增值稅多交稅款會計處理:
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
以上就是小編針對【多交增值稅稅款如何抵減】這個問題進行的解答,希望對您幫助,如果想了解學習更多會計實操、稅收實務(wù)問題,可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號,進入會計實務(wù)交流群,免費答疑。
微信公眾號
薩恩課堂
咨詢電話:400-888-3585
在線客服:點擊咨詢
©2001-2023 中國會計網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運營支持:北京薩恩教育科技有限公司