增值稅發(fā)票要審核哪些內(nèi)容？

增值稅發(fā)票要審核哪些內(nèi)容?

1、發(fā)票抬頭的審核

無論是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都要求是公司名稱一個字都不能錯。

增值稅專用發(fā)票要審核公司全稱、稅號、地址電話、開戶行和賬號這些信息是否正確；一般來講，專用發(fā)票開出后，在勾選確認平臺里就可以查詢到這張發(fā)票了。如果你發(fā)票拿到手，勾選平臺里卻沒有這張票，那么多多少少肯定有點問題。建議謹慎處理。

7月1日之前開的普通發(fā)票要注意名稱不能錯，7月1日之后開的普通發(fā)票注意名稱和稅號都不能錯。

如果是定額發(fā)票，要注意其真?zhèn)涡�，最好到網(wǎng)上直接查驗一下。

2、發(fā)票的時效性

發(fā)票上填寫的時間如果嚴重滯后于收到的發(fā)票時間的話，要注意了。尤其是跨年的發(fā)票。雖然并沒有限制跨年發(fā)票入賬，但是在管理上還是有點嚴格的。

第一種情況是費用已作預(yù)提或暫估在當(dāng)年入賬，但當(dāng)年未取得發(fā)票。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告，實務(wù)中在當(dāng)年所得稅預(yù)繳時可按賬面發(fā)生額進行核算；但需要在下年度所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，否則要做所得稅納稅調(diào)增處理。

第二種情況是當(dāng)年取得了發(fā)票但未在當(dāng)年入賬，即是跨年入賬。

從會計核算真實性原則出發(fā)，根據(jù)影響程度的高低，要么在下年度費用中列支，要么通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。

從企業(yè)內(nèi)部管理的角度出發(fā)，如果經(jīng)常出現(xiàn)發(fā)票跨年度入賬的情況，說明管理不夠到位而要引起重視。

2、增值稅專用發(fā)票要注意認證期限是否過期；

3、發(fā)票類型

要注意發(fā)票類型是否與合同要求相一致，尤其是一般納稅人，最好是通知公司相關(guān)人員，在簽訂合同時就要提到增值稅專用發(fā)票的問題，避免出現(xiàn)不能進項抵扣的情況，會導(dǎo)致整體稅負增高。

4、發(fā)票內(nèi)容

發(fā)票開具內(nèi)容要與實際交易內(nèi)容相符。如果是買很多貨物，正常的應(yīng)附有發(fā)票清單。國家現(xiàn)在對這項內(nèi)容管制比較嚴格，在政策條文里都是反復(fù)再三的強調(diào)，而且相繼改進了商品編碼、增值稅開票系統(tǒng)、增值稅開具辦法等等。避免出現(xiàn)掛羊頭、賣狗肉現(xiàn)象。

5、發(fā)票稅率

一般納稅人不同行業(yè)，共4檔稅率。

17%：銷售或進口貨物;提供應(yīng)稅勞務(wù);提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

13%：銷售或進口稅法列舉的五類貨物。糧食、食用植物油、鮮奶(滅菌乳為13%;調(diào)制乳為17%);自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等。

11%：提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)。

6%：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)之外)、增值電信服務(wù)。

注意注意：自7月1日起，13%稅率將簡并到11%稅率檔，

除個別特殊外，所有行業(yè)的小規(guī)模納稅人，稅率都是3%。稅金計算方法為：開票總金額÷(1+3%)×3%

稅率一定要檢查清楚，因為難免有馬馬虎虎的財務(wù)人員把稅率開錯了，如果入賬或者抵扣以后，還要重新修改，給自己的工作造成不必要的麻煩。

6、發(fā)票蓋章

發(fā)票上的印章必須是發(fā)票專用章，不能用財務(wù)專用章、合同章和公章等任何其他印章。如果蓋錯印章，發(fā)票視為無效。

發(fā)票蓋章要清晰，盡量避免蓋到數(shù)字上面。

增值稅專用發(fā)票蓋章要蓋到發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，普票蓋在發(fā)票聯(lián)上。

注意：不可以出現(xiàn)蓋錯印章或沒蓋清楚印章，在旁邊另蓋一次的現(xiàn)象。出現(xiàn)這種情況，發(fā)票無效，必須退回重開。

7、發(fā)票打印位置

盡量不要偏移，漢字和數(shù)字盡量不要出格，尤其是密碼區(qū)，一定要在相應(yīng)格子內(nèi)。

8、發(fā)票備注欄

1、貨物運輸發(fā)票，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

2、建筑服務(wù)發(fā)票，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

3、不動產(chǎn)銷售發(fā)票，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

4、出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

5、保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

6、單\多用途卡

（1）單用途卡業(yè)務(wù)中，銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡方從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>

（2）多用途卡業(yè)務(wù)中，特約商戶收到支付機構(gòu)結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向支付機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機構(gòu)從特約商戶取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>

9、發(fā)票附件的審核

注意三流一致問題，發(fā)票附件內(nèi)容要與發(fā)票一致，發(fā)票金額的審核發(fā)票的金額允許在一定的范圍內(nèi)比實際報銷的金額大，但是最好一致，絕對不允許比實際報銷的金額小。

對于會議費報銷票據(jù)必須分項注明住宿費、餐費、場地使用費等內(nèi)容，并附上賓館所開具的原始單據(jù)。

汽車維修費報銷須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內(nèi)容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。

報銷票據(jù)有關(guān)人員簽名、簽署意見及事由的審核。首先要鑒別領(lǐng)導(dǎo)簽字是否與印鑒卡的簽字相一致，領(lǐng)導(dǎo)簽名要簽全名。

實報金額與票面金額不一致時應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽字注明實報金額；其次是審查經(jīng)辦人、驗收人以及財務(wù)聯(lián)系人的簽字是否簽齊全；最后要審查報銷票據(jù)是否注明事由。

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