作廢代開的專用發(fā)票后已納稅款如何處理？

作廢代開的專用發(fā)票后已納稅款如何處理?

小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后,已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款,也可在當(dāng)月直接辦理退稅,或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生"應(yīng)退稅額"時再申請退稅.

第一種處理方法:

1、只要還在當(dāng)月,你們作為購貨方可以到稅務(wù)機關(guān)申請將已認證又作廢的發(fā)票信息進行刪除;

2、如果次月才發(fā)現(xiàn)已認證發(fā)票被作廢,應(yīng)在申報表(二)中減除已作廢的認證發(fā)票金額稅額,不予抵扣;

3、此發(fā)票在銷貨方抄報稅后,會出現(xiàn)在國稅局異常數(shù)據(jù)庫中,購銷雙方可能都要面臨一定金額的罰款,以后購貨方可以考慮次月認證收到的當(dāng)月開具的發(fā)票來避免此類問題.

第二種處理方法:

1、你們方已將發(fā)票認證,信息已上傳,無法刪除,而對方卻誤作廢,稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對不符,總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務(wù)機關(guān)核實原因的;

2、因為納稅義務(wù)已發(fā)生,銷售方應(yīng)將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入,作為"未開票收入"如實申報交稅;

3、如果購貨方已將該發(fā)票申報抵扣,按規(guī)定,其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查信息;

4、銷售方主管稅務(wù)機關(guān)到銷售方實地核實發(fā)票作廢原因以及抄報稅情況,并通過系統(tǒng)回函購貨方主管稅務(wù)機關(guān).購貨方主管稅務(wù)機關(guān)視回函情況依法進行處理;

5、按規(guī)定:如果銷售方是誤操作作廢并已如實申報交稅的,則購貨方可以將發(fā)票抵扣進項稅額,不需要轉(zhuǎn)出,也不需要重開發(fā)票了.如果不同時符合"誤操作作廢并已如實申報交稅"的條件,主管稅務(wù)機關(guān)將要求購貨方必須作進項轉(zhuǎn)出處理,購貨方在補稅后可要求銷售方重開發(fā)票.這樣也可以堵住銷售方少交稅的漏洞.所以銷售方如實交稅很重要.

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