增值稅專用發(fā)票超期未抵扣應怎么辦？

增值稅專用發(fā)票超期未抵扣應怎么辦?

  對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，相應的進項稅不得抵扣。

  因為以下客觀原因導致超期限的，可以申請延期抵扣：

  (1)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

  (2)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

  (3)稅務機關信息系統(tǒng)、網絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

  (4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣;

  (5)國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

  納稅人辦理逾期抵扣，應提供如下資料：

  (1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

  (2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

  (3)客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明;

  (4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

  (5)逾期增值稅扣稅憑證復印件。

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