一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣？

一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣?

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”。“先比對(duì)，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。

 帳務(wù)處理如下：

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。

（1）企業(yè)認(rèn)證后：

　　借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）

　　借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

　　　　貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

（2）收到比對(duì)結(jié)果后：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

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