處置固定資產(chǎn)增值稅如何申報(bào)？

處置固定資產(chǎn)增值稅如何申報(bào)?

一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果符合按照3%征收率減按2%計(jì)征增值稅，填寫申報(bào)表時(shí)：

在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中第11行填寫對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報(bào)表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

雖然簡(jiǎn)易征收的實(shí)際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開(kāi)具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報(bào)表主表填列時(shí)進(jìn)行體現(xiàn)。

在增值稅申報(bào)表主表21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄中填入按照4%征收率計(jì)算的全部稅額;在23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計(jì)算的減免的增值稅稅額，報(bào)表會(huì)根據(jù)鉤稽關(guān)系21欄-23欄自動(dòng)計(jì)算結(jié)果到24欄“應(yīng)納稅額”一欄中。

注意：1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應(yīng)該按銷售貨物適用稅率填列。2、如果是銷售以前的，應(yīng)該按4%填列在21行，減征50%填在23行。

以上就是小編針對(duì)【處置固定資產(chǎn)增值稅如何申報(bào)】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。