預(yù)收房租怎樣交增值稅?
第一步,預(yù)收2年房租
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款—承租人
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
第二步,每月底確認租金收入
借:預(yù)收賬款—承租人
貸:主營業(yè)務(wù)收入
涉稅提醒
(1)公司采取預(yù)收款方式收取房屋租金的,收到預(yù)收款的當(dāng)天,增值稅上必須確認收入,當(dāng)期申報繳納增值稅。
(2)預(yù)收租賃款,不論是否開具發(fā)票,預(yù)收時即發(fā)生納稅義務(wù)。
(3)上述案例中對于一次性提前收取2年的租金,企業(yè)所得稅上的收入既可以一次性確認,又可以分期計入。
(4)出租人一次性收取承租人跨年度的租金,必須按照房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到款項的當(dāng)天,即預(yù)收的房租,不可分期申報繳納房產(chǎn)稅。
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