違約金增值稅計算公式?
《增值稅暫行條例》
第六條 銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。
《增值稅暫行條例實施細則》
第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
例如,甲乙兩家企業(yè)簽訂購銷合同,約定甲企業(yè)向乙企業(yè)采購綠豆一批,乙企業(yè)按約定供應(yīng)了綠豆,而甲企業(yè)未能按合同要求及時支付貨款,延遲1個月才付清貨款。依合同約定,甲企業(yè)向乙企業(yè)支付違約金10萬元。這10萬元的違約金就屬于價外費用,乙企業(yè)應(yīng)將違約金并入銷售額計算繳納增值稅,同時給甲企業(yè)開具發(fā)票。應(yīng)當(dāng)注意的是,違約金計算繳納增值稅時應(yīng)適用綠豆的稅率11%,并換算成不含稅金額,增值稅銷項稅額為0.99萬元[10÷(1+11%)×11%]。
以上就是小編針對【違約金增值稅計算公式】這個問題進行的解答,希望對您幫助,如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題,可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號,進入會計實務(wù)交流群,免費答疑。
微信公眾號
薩恩課堂
咨詢電話:400-888-3585
在線客服:點擊咨詢
©2001-2023 中國會計網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運營支持:北京薩恩教育科技有限公司