預(yù)付賬款收到發(fā)票如何確認(rèn)成本？

預(yù)付賬款收到發(fā)票如何確認(rèn)成本?

預(yù)付賬款當(dāng)年未入成本,跨年收到發(fā)票處理方法是:

1、應(yīng)在年終結(jié)賬時(shí),在無(wú)附件的情況下,按照發(fā)票金額確認(rèn)成本、費(fèi)用.取得發(fā)票后,將相應(yīng)發(fā)票作為附件補(bǔ)充至原記賬憑證,并在收到發(fā)票當(dāng)期確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅(可抵扣的專(zhuān)用發(fā)票);

2、在年終結(jié)賬時(shí),應(yīng)按預(yù)計(jì)金額確認(rèn)相應(yīng)的成本、費(fèi)用.在收到發(fā)票后,根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額,對(duì)原預(yù)計(jì)金額進(jìn)行調(diào)整;

3、在這種情況下,企業(yè)的操作空間就比較大了.既可以按照第二種情況進(jìn)行處理,也可以視為次年發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理.為安全起見(jiàn)應(yīng)選擇按照第二種情況進(jìn)行處理,視同開(kāi)票當(dāng)期的成本、費(fèi)用處理更為簡(jiǎn)便.

取得跨年發(fā)票作為稅前扣除憑證需具備真實(shí)性:指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí),且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生,企業(yè)發(fā)生支出,應(yīng)取得稅前扣除憑證,作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù).企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證.企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,如因特殊原因未能及時(shí)取得有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額核算;但在匯算清繳時(shí),需補(bǔ)充該成本、費(fèi)用的有效憑證.

一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,按照開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的程序處理.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明.

以上就是小編針對(duì)【預(yù)付賬款收到發(fā)票如何確認(rèn)成本】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。