小規(guī)模免稅差額增值稅應(yīng)如何申報(bào)？

小規(guī)模免稅差額增值稅應(yīng)如何申報(bào)?

1、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中,支付的分包款填入"應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算"第10欄"本期發(fā)生額".

將自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的價(jià)稅合計(jì),填入"應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算"第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)".

在《增值稅納稅申報(bào)表》中,將《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》"應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算"第16欄"不含稅銷(xiāo)售額"填入第4行"(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的金額填報(bào)申報(bào)表第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票開(kāi)具的金額填報(bào)申報(bào)表第6行"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

2、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

在《增值稅納稅申報(bào)表》中,將自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的金額合計(jì)填入第1行"(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

將代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的金額填入申報(bào)表第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

將自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票開(kāi)具的金額填入申報(bào)表第3行"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

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