未開票收入申報后補(bǔ)開發(fā)票如何處理？

未開票收入申報后補(bǔ)開發(fā)票如何處理?

首先要說明的是,企業(yè)取得應(yīng)稅收入,開或者不開發(fā)票都應(yīng)當(dāng)納稅.也就是說,增值稅額與應(yīng)稅收入額有關(guān),申報了未開票收入后又補(bǔ)開發(fā)票,必須按已開具發(fā)票的金額進(jìn)行納稅申報,多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.

方案一:補(bǔ)開的發(fā)票,次月申報時,據(jù)實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄次填列正數(shù),同時在"未開具發(fā)票"欄填列相應(yīng)的負(fù)數(shù).

1.申報的開票信息與稅控系統(tǒng)的一致,能順利通過校驗.補(bǔ)開發(fā)票后,在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值的稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄次據(jù)實填列正數(shù),與企業(yè)稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票信息完全一致,能順利通過校驗.

2.避免重復(fù)納稅.企業(yè)在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"未開具發(fā)票"欄次,填報之前申報的銷售額負(fù)數(shù)以及銷項應(yīng)納稅額負(fù)數(shù),可以避免重復(fù)納稅.

方案二:補(bǔ)開的發(fā)票次月申報時,不在"開具增值稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄銷售額填列,也不能在"未開具發(fā)票"銷售額欄填列負(fù)數(shù)

這種方案在補(bǔ)開發(fā)票時,不能在"未開具發(fā)票"欄填列負(fù)數(shù),否則會無法通過當(dāng)?shù)卦O(shè)置的強(qiáng)制校驗.補(bǔ)開發(fā)票的金額,不能在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的"開具增值稅專用發(fā)票"銷售額或"開具其他發(fā)票"銷售額欄填列,否則會導(dǎo)致銷售額合計數(shù)與實際不符.一定程度上防止了虛開企業(yè)通過在"未開票收入"欄填列負(fù)數(shù)而減少稅款申報.

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