物業(yè)公司小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填

物業(yè)公司小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填

1、適用小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)表每季度申報(bào)一次，就算是公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，收入為0也要申報(bào)，在稅務(wù)局沒(méi)有收入是不需要繳納稅款的。

2、沒(méi)有收入，就不用填寫(xiě)數(shù)據(jù)，只需要填寫(xiě)公司名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，需要去大廳申報(bào)則需要蓋公章，如果網(wǎng)上申報(bào)只需要保存，提交。

3、如果有收入則需要填寫(xiě)收入欄，填不含稅收入，如果季度收入不足30萬(wàn)，符合小型微利企業(yè)免稅政策，則自動(dòng)減免，不用繳納增值稅，超過(guò)免稅收入額，則全額按3%計(jì)征增值稅。

受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元），則銷售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體為：

（1）納稅人登記注冊(cè)類型為“個(gè)體”的，填寫(xiě)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”；

（2）納稅人登記注冊(cè)類型非“個(gè)體”的，填寫(xiě)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；

（3）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)流程

一、 登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】

二、 選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

三、 選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表

在【按期應(yīng)申報(bào)】中，選擇要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊[填寫(xiě)申報(bào)表]

注：

1、“按期應(yīng)申報(bào)”里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的。

2、 若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)，頁(yè)面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的，需要點(diǎn)擊頁(yè)面的藍(lán)色字體“重置申報(bào)清冊(cè)”，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè)。

四、 填寫(xiě)增值稅申報(bào)表及附列資料

注：在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過(guò)審核的錯(cuò)誤數(shù)量。

五、 選擇《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》

注：申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類型，核定征收的個(gè)體工商戶同時(shí)顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額。

六、 《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》需填報(bào)的主要內(nèi)容

注：因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以在申報(bào)表主表中主要填寫(xiě)的就是五類銷售額。

七、 應(yīng)稅銷售額的填報(bào)

1、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、 第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)。

3、 第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

4、 第4欄“ 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額，第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、 第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)。

6、 第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對(duì)：稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對(duì)：

稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)。

9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對(duì)：

八、 免稅銷售額的填報(bào)

1、第9欄“免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

2、 第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。

第17欄和第18欄自動(dòng)計(jì)算免稅額。

3、 第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。

第17欄和第19欄自動(dòng)計(jì)算免稅額。

4、 第12欄“其他免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

填寫(xiě)該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“免稅項(xiàng)目”第1列合計(jì)與該欄相等。
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