小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人如何僅專票抵扣？

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人如何僅專票抵扣?

有2種情況,第一種是小規(guī)模時公司是沒有收入的,那就小規(guī)模取得的專票就能抵抗.如果是小規(guī)模時就已經(jīng)有收入的,則不能抵扣.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》規(guī)定,"一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額."

小規(guī)模納稅人取得增值稅專票正常情況是不允許抵扣進項稅款的,當然凡事也有例外,其中有兩種情況下小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅金的:

一、小規(guī)模納稅人取得購買增值稅稅控系統(tǒng)取得的增值稅專用發(fā)票可以全額抵減應(yīng)納稅額.

二、企業(yè)在小規(guī)模納稅人期間未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入、未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅,登記為一般納稅人后其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額,具體做法是購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,按照規(guī)定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票進行抵扣.

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