生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算?
財稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅,依下列公式計算:
1.當期應(yīng)納稅額的計算
當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)
當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額
當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
2.當期免抵退稅額的計算
當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
3.當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算
(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則
當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額
(2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則
當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。
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