生產(chǎn)企業(yè)免抵退增值稅的計算公式是什么？

生產(chǎn)企業(yè)免抵退增值稅的計算公式是什么?

（一）免抵退計稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。

如果出口貨物沒使用免稅原材料，那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計稅依據(jù)=出口貨物離岸價 - 當(dāng)期免稅購進原材料價格。

（二）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計稅依據(jù)×（增值稅率 - 退稅率）

（三）當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負數(shù)，則為期末留底稅額

（四）免抵退稅額

免抵退稅額=計稅依據(jù)×退稅率

（五）應(yīng)退稅額

比較“期末留底稅額”與“免抵退稅額”大小，哪個數(shù)值小，哪個為實際應(yīng)退稅額。

1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=期末留底稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額

2.期末留底稅額>免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當(dāng)期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。

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