納稅人輔導期申報增值稅的步驟？

納稅人輔導期申報增值稅的步驟?

輔導期增值稅一般納稅人增量領購增值稅專用發(fā)票而預繳4%的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》(適用一般納稅人)主表28欄反映。國家稅務總局《輔導期一般納稅人增購增值稅發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》規(guī)定，因增購發(fā)票而預繳的增值稅，可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專發(fā)票時，按次抵減。

具體操作為：

1、發(fā)生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款，向主管稅務機關提出抵減申請。

2、預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預繳增值稅余額小于納稅人本次應預繳增值稅的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。

3、輔導期結束后一個月內，一次性退還因增購而預繳的增值稅余額。

以上就是小編針對【納稅人輔導期申報增值稅的步驟】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。