免稅農(nóng)業(yè)企業(yè)的增值稅報(bào)表如何填?
(1)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅”:錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅
2)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用不含稅”:錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用合計(jì)。
(3)第3欄“稅控器具開具的普通不含稅”:錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通注明的金額換算的不含稅。
(4)第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅”:錄入銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅,=含稅/(1+3%)。
(5)第5欄“稅控器具開具的普通不含稅”:錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通金額換算的不含稅。
(6)第6欄“免稅”:自動(dòng)計(jì)算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的,等于第7+8+9欄。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅。
(7)第7欄“小微免稅”:錄入符合小微免征增值稅政策的免稅,不包括符合其他增值稅免稅政策的,小微按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不錄入此欄次。
(8)第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)”:錄入個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微免征增值稅政策)的免稅,不包括符合其他增值稅免稅政策的,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微不得錄入此欄次。
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