預(yù)繳稅款相關(guān)的規(guī)定？

預(yù)繳稅款相關(guān)的規(guī)定?

建筑企業(yè)在異地預(yù)繳建筑服務(wù)增值稅的時(shí)點(diǎn)，是建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)以下列時(shí)點(diǎn)孰先來(lái)確定：

a、收到預(yù)收款時(shí)；

b、建筑服務(wù)發(fā)生過(guò)程收到款項(xiàng)時(shí)，沒(méi)有收到款項(xiàng)的為合同約定的收款時(shí)間；合同也沒(méi)有約定付款時(shí)間的，為服務(wù)完成的時(shí)點(diǎn)；

c、開(kāi)具發(fā)票的時(shí)點(diǎn)；

1、一般納稅人選擇一般計(jì)稅的情況

一般納稅人選擇一般計(jì)稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按2%預(yù)繳增值稅。

預(yù)繳增值稅銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+11%）*2%；

建筑企業(yè)按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票稅率為11%；

2、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。

預(yù)繳增值稅銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+3%）*3%；

建筑企業(yè)按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票征收率為3%；

3、小規(guī)模納稅在異地施工的情況

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。

預(yù)繳增值稅銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+3%）*3%；

增值稅普通發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開(kāi)具；

增值稅專用發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)陧?xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)；

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