紅字發(fā)票應該如何開具?
《發(fā)票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條,就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:
情況1、如接受勞務方未作帳務處理,發(fā)票可以退回的
處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票?上蚪邮軇趧辗剿骰匾验_具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣,作為扣減當期勞務收入的憑證,然后按實收款項補開發(fā)票。
處理2:若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票?上蚪邮軇趧辗剿骰匾验_具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
情況2、如接受勞務方已作帳務處理,發(fā)票無法退回的
已認證通過的情況
1、寫一份申請報告,加蓋公章
2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”,打印兩份,并將數(shù)據(jù)導出到U盤內(nèi)。
3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復印件記賬憑證復印件到納稅評估科或稅管員處,出具調(diào)查稿。
4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進項稅轉(zhuǎn)出。
應憑對方復印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼),開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。
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